Residente fiscal en Colombia: principales aspectos sobre el tema

Es fundamental comprender las responsabilidades que implica ser residente fiscal en Colombia, especialmente para personas naturales con patrimonio. Esto se debe a que esta condición determina las obligaciones tributarias que deben cumplir ante la autoridad fiscal del país.

Asimismo, la residencia fiscal supone el cumplimiento de normativas específicas que regulan la declaración de impuestos en Colombia, su correspondiente pago y otras obligaciones financieras que deben acatarse de manera oportuna.

A continuación, le explicamos que es un residente fiscal y cómo se determina esta condición en el país. También veremos sus responsabilidades asociadas y algunos consejos para manejar las finanzas personales y cumplir con las obligaciones fiscales.

En Colombia se considera que una persona tiene residencia fiscal cuando ha establecido su domicilio, hogar permanente o fuente de ingresos económicos en el país, de acuerdo con las leyes tributarias colombianas. Esto significa que dicha persona está sujeta a pagar impuestos sobre sus ingresos netos o globales (impuesto sobre la renta).

Determinar esta condición es esencial para efectos tributarios, porque es la base legal para declarar los ingresos y patrimonio ante la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). En este sentido, una persona natural se considera residente fiscal en Colombia si cumple con alguna de las siguientes condiciones:

• Permanecer continua o discontinuamente en el país por más de 183 días; incluyendo días de entrada y salida, durante un periodo de 365 días calendario consecutivos.
• Encontrarse exento de tributación en otro país por pertenecer al servicio exterior del Estado colombiano.
• Ser nacional y durante el año o periodo gravable que su cónyuge o compañero permanente o los hijos menores de edad tengan residencia fiscal en el país.
• Cuando el 50% o más de sus ingresos sean de fuente nacional.
• Cuando más del 50% de sus bienes estén administrados en Colombia.
• Cuando el 50% o más de sus activos estén ubicados en el país.
• Haber sido requeridos por la Administración Tributaria para acreditar su condición de residente en el exterior para efectos tributarios.
• Poseer residencia fiscal en un país calificado por el Gobierno Nacional como paraíso fiscal.

Los residentes fiscales en Colombia tienen varias responsabilidades legales y tributarias. Entre ellas se destacan las siguientes:

1.  Declarar todos los ingresos obtenidos en el país y fuera del mismo, así como los bienes poseídos tanto en Colombia como en el extranjero.

2.  Reportar el tiempo que ha permanecido en el país durante un período de 365 días calendario continuos o discontinuos.

3.  Asegurarse de cumplir con las normativas tributarias locales, incluidas las regulaciones específicas para residentes fiscales.

4.  Presentar la declaración de renta anual y pagar el impuesto o gravamen correspondiente.

5.  Mantener informada a la Administración Tributaria de otras jurisdicciones sobre su residencia fiscal actual, para evitar la doble tributación.

6.  Adherirse, si es el caso (personal diplomático), a las leyes internacionales y tratados de cooperación tributaria, como la Convención de Viena sobre Relaciones Diplomáticas y Consulares.

7.  Evitar estar involucrado en actividades que puedan clasificarlos como residentes fiscales en un paraíso fiscal.

Someterse a auditorías tributarias y proporcionar documentación necesaria para comprobar su residencia fiscal.

Para manejar eficazmente las finanzas personales y cumplir con las obligaciones fiscales, es recomendable lo siguiente:

• Elaborar un presupuesto mensual que incluya los ingresos y gastos. Esto ayudará a tener un panorama claro de la situación financiera personal.
• Investigar sobre el manejo adecuado de las finanzas personales y obligaciones tributarias.
• Llevar un registro detallado y documentado de ingresos, gastos, constancias de exención del IVA y balance patrimonial. Esto facilita la declaración tributaria.
• Asesorarse con profesionales en materia tributaria para garantizar el cumplimiento adecuado de las obligaciones fiscales.
• Planificar con anticipación el pago de impuestos y reservar los recursos necesarios para cumplir con dichas obligaciones.
• Presentar la declaración de impuestos en los plazos establecidos para evitar sanciones.
• Mantenerse informado sobre cambios en la normativa tributaria que puedan afectar su residencia fiscal.

En conclusión, es fundamental tener una comprensión clara sobre la condición de residente fiscal en Colombia, para gestionar eficazmente las finanzas personales y cumplir con las obligaciones fiscales correspondientes. Asimismo, al conocer las responsabilidades asociadas a esta condición, se pueden tomar decisiones financieras adecuadas que contribuyan a una óptima gestión de los recursos y al cumplimiento puntual de las obligaciones tributarias. 

Referencias bibliográficas

• Impuestos-Gov.com. (s.f.). Residente fiscal en Colombia. https://impuestos-gov.com/residente-fiscal/
• LEGIS (Legislación Jurídica y Tributaria). (2021, 20 de mayo). Las condiciones que regulan la residencia fiscal. https://blog.legis.com.co/contable-tributario/condiciones-residencia-fiscal
• TPCGroup. (2020, 16 de noviembre). La definición de residencia fiscal en Colombia. https://tpcgroup-int.com/blog/impuestos/la-definicion-de-residencia-fiscal-en-colombia/